Rambler's Top100  
 
Путеводитель в мире
ипотечных кредитований

 

 
на главную
в избранное   
карта портала
 
 
  Поиск по порталу
   
 
 


Юридическая консультация бесплатно




Новые автомобили Renault в любом регионе Украины.
 


ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
 

Налоговые льготы при ипотеке

Отказавшись от данного некогда обещания обеспечить каждую семью отдельной квартирой, государство посчитало, что этот отказ необходимо чем-нибудь компенсировать. Одной из таких компенсаций является предоставление покупателям недвижимости так называемого налогового вычета при уплате налога на доход физических лиц (пп.2.п.1 ст.220 НК РФ) иначе говоря, государство возвращает покупателю часть денег. Но часто люди, которые самостоятельно пытаются разобраться в правилах, считают, что 1 000 000 рублей, о которых заходит речь – это и есть те деньги, которые реально возмещаются. На самом деле вычет – это та часть совокупного годового дохода, с которого вернут уплаченный ранее налог 13%.

В соответствии с положениями статьи 220 Налогового кодекса РФ физические лица имеют право на получение льготы по налогу на доходы физических лиц в виде имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением или продажей квартир, домов и долей в них. Если полученный налогоплательщиком кредит израсходован на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, или доли (долей) в них, то налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
- расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
- расходы на разработку проектно-сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы, связанные работами и услугами по строительству (достройке дома) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут включаться:
- расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

Принятые к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно только в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенного строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки. Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам ( кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ, таким образом, максимальная сумма, которую государство может вернуть получателю недвижимости, составляет 130 000 рублей (13% от 1 000 000 рублей) + 13% от суммы уплаченных по кркдиту процентов. Предельный размер вычета в 1 000 000 рублей впервые установлен ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 220 части второй НК РФ от 7 июня 2003 года. К доходам за 2001 и 2002 годы применялся предельный размер вычета в 600 000 рублей. Например, гражданин приобрел квартиру за 900 000 рублей. Вернуть из бюджета он может 117 000 рублей. При зтом его «официальная» зарплата за год покупки 400 000 рублей. В следующем году – 500 000 рублей. Таким образом, в эти два года подоходный налог платить не придется, т.е. государство вернет 400 000x13%=52 000 рублей и 500 000x13%=65 000 рублей. Если Вы воспользовались ипотечным кредитом, тогда общий размер имущественного налогового вычета состоит из двух частей.

Первая часть – за счет стоимости квартиры (жилого дома, комнаты и долей в них) в сумме до 1 000 000 рублей, второй – в размере суммы, направленной налогоплательщиком на погашение процентов по ипотечным кредитам без каких-либо ограничений. Например, набежало 2 000 000 рублей на процентах – реально вернуть с этой суммы 13% - 260 000 рублей из налогов. Важно что о возврате может идти речь только тогда, когда кредит во первых целевой, а во вторых выдают его кредитные или иные организации РФ.

Законодательством четко прописаны условия предоставления вычетов:
- по способу приобретения; либо строительство, в том числе долевое участие в строительстве, либо приобретение т.е., покупка;
- по местонахождению объекта: Российская Федерация;
- строящийся или приобретенный объект недвижимости: жилой дом, квартира, комната (с 1 января 2007 г. – ФЗ от 27 июля 2006 г. №144-ФЗ) или доля (доли) в них, а также права на квартиру, комнату в строящемся доме. Если Вы покупаете дачу, садовый домик, земельный участок и т.д. за рубежом, то льготы по налогообложению для Вас не будет.

Чтобы получить вычет, во первых, необходимо обладать собственно доходом, но не простым, а облагаемым налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). К нему относятся заработная плата, доходы от продажи или аренды имущества, премии, материальная помощь – все на что начисляется налог 13%. Не подходят пенсии и стипендии, с которых НДФЛ не взимается (соответственно, пенсионеры и студенты не могут воспользоваться льготой), а также прибыль предпринимателей при упрощенном налогообложении (6 и 15%) и прочие виды доходов, например выигрыши в лотерее и казино.

Государство, в виде налоговой инспекции, деньги не дарит, а возвращает. Чтобы использовать вычет, нужно заплатить налог. То есть если Вы хотите получить 130 000 рублей, налоговая должна сначала их забрать. Поэтому обладатели «серой» зарплаты в 1000$, у которых официально показано 3000 рублей, за год смогут вернуть не больше 4680 рублей Если купленная квартира стоила больше 1млн. рублей, то при серой зарплате этот процесс займет 28 лет и 9 месяцев. Так что в первую очередь вычет подходит получателям «белой» т.е. задекларированной зарплаты, у которых налоги составляют значительную сумму. Кроме того, если сделка купли –продажи жилого дома, квартиры, и т.д.,совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица или организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности представляемых лиц, а именно:
- одна организация непосредственно или косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другую.
- одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению.
- лица состоят в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя или усыновленного, а также попечителя и опекаемого (п.1 ст.20 НК РФ), то имущественным вычетом также нельзя воспользоваться.

Имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры и т.д., для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств семейного капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей. Иными лицами часто оказываются супруги, члены семьи покупателя. Но если платит один, а квартира оформляется на другого, то льготой воспользоваться уже нельзя. Если покупателей несколько, то при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер льготы распределяется между совладельцами, в соответствии с их долей собственности, либо с их письменными заявлениями. Иначе говоря, сумма 1 млн. рублей или более (+% по кредиту) относится к сделке, а не к покупателям. Указать, в какой пропорции и из чьих налогов произойдет возмещение, надо с помощью заявления. В случае если несовершеннолетние дети имеют свой доход, с которого уплачивают налог 13%, они как налогоплательщики также имеют право на получение льготы. Если же дохода у них нет, то и вычет им не предоставляется. Например, при покупке квартиры матерью с двумя несовершеннолетними детьми и наделении всех собственностью (по 1/3 доли у каждого) размер льготы распределяется пропорционально их доле, соответственно у матери будет возможность вернуть 13% только с 1/3 от 1 000 000 рублей.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, указанного в пп.2.п.1.ст.220, не допускается, т.е. воспользоваться им гражданин может только один раз в жизни. Исключение составляют случаи использования льготы до 01.01.2001 года, в период действия Закона РФ от 07.12.91г. №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» Соответственно, если льгота успела закончиться до 1 января 2001 года, то можно воспользоваться своим правом еще раз по ст.220 НК РФ.

Сроки использования вычета. Если в налоговом периоде (календарный год) льгота не может быть использована полностью, ее остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного ее использования (пп.2п.1ст.220) До недавнего времени существовал спорный момент. Допустим, человек еще не получил всю сумму вычета, но уже продал квартиру. Должен ли бюджет выплатить ему остаток вычета? В этом налоговая могла и отказать. Письмо Федеральной налоговой службы №ГИ-6-04/827 от 18.08.06. разъясняет, что гражданин может получить полностью вычет за квартиру, которая ему уже не принадлежит. Таким образом, факт досрочного отчуждения приобретенной недвижимости не является условием для отказа в предоставлении льготы. Налогоплательщик также вправе не использовать льготу в каком – либо налоговом периоде, а затем вновь возобновить ее в последующих налоговых периодах.

Сроки предоставления вычета. С введением в действие с 01 января 2005 г. П. 3 ст.220НК РФ имущественный налоговый вычет при покупке можно получить как в налоговой инспекции, так и у налогового агента, но только у одного по своему выбору. Инспекция не вернет денег сразу в том году, когда вы купили квартиру. Придется дождат дождаться, пока не окончится этот год, и только потом представлять в в инспекцию декларацию. При этом денежные средства придут на Ваш банковский счет. В случае с возвратом у работодателя ждать, когда окончится год, уже не нужно, но работодатель денежных средств на Ваш банковский счет не перечисляет. Как только Вы возьмете уведомление в налоговой инспекции и принесете на место своей работы, бухгалтерия возвращает Вам налог, уплаченный 1 января текущего года, и перестает взимать 13% налог с последующих зарплат до тех пор, пока вычет не будет использован.

Куда и какие документы представить. Вариант первый – обращение к работодателю. Работодатель обязан представить вычет при получении от налогоплательщика подтверждение права на имущественный налоговый вычет (уведомление), выданного инспекцией федеральной налоговой службы. Для этого гражданин обращается в налоговую инспекцию по месту регистрации с заявлением о выдаче уведомления, в котором указывает сведения о работодателе, у которого будет получать вычет. Суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам или кредитам, указываются в заявлении отдельно. Кроме того, к заявлению прилагаются следующие документы:
- при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли в нем, подтверждающие право собственности на жилой дом или доли в нем;
- при приобретении квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме – договор о приобретении квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли в них налогоплательщику, или документы, подтверждающие право собственности в них (т.е. налоговый вычет может предоставляться и до реализации права собственности на квартиру).
- платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, и другие документы).

Заявление рассматривается инспекцией в течение 30 календарных дней, также проверяются представленные налогоплательщиком документы. При положительном решении инспекция выдает уведомление о праве на имущественный налоговый вычет, с которым гражданин обращается в бухгалтерию по месту работы. Уведомление о праве на вычет предоставляется налогоплательщику один раз в календарном году и действует до 1 января года, следующего за годом его выдачи. Если налогоплательщик поменял работу и при этом не воспользовался до конца правом на имущественный вычет, то недостающую сумму вычета можно получить в инспекции, подав декларацию по окончании года и приложив к ней документы, подтверждающие право на вычет. Можно также получить вычет в следующем году у нового работодателя.

Вариант второй – обращение в налоговую инспекцию. Для подтверждения своего права на получение льготы в Инспекции Федеральной налоговой службы налогоплательщик должен в срок до 30 апреля следующего за покупкой года заполнить налоговую декларацию (форма №3-НДФЛ) и представить ее в инспекцию по месту регистрации. К данной декларации прикладываются все вышеназванные документы. Дополнительно к декларации необходимо приложить справку, которая подтверждает полученный доход и сумму удержанного налога по форме №2-НДФЛ. В том случае, если налогоплательщик получает доход из нескольких источников, нужно предоставить справки от каждого из них.

Подать налоговую декларацию и заявление на предоставление имущественного вычета при покупке жилья можно в течение 3-х лет, начиная с года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, воспользоваться льготой еще не поздно покупателям недвижимости 2004-2006 годов.

ПОСЛЕДНЯЯ ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Про ипотеку и этапы развития
Термин ипотека впервые возник в древней Греции. Появлению термина “ипотека” (hipotetheca) предшествовало правление Драконта, который в 612 году до н.э. ввел порядок, по которому за посягательство на частную собственность, следовало суровое наказание.

Преимущества ипотечного кредита
Ипотека- это система долгосрочных кредитов, выдаваемых банками для приобретения жилья. Внеся первоначальный взнос, Вы получите квартиру в собственность, сможете оформить регистрацию по постоянному месту проживания, прописать родственников, и даже получить прибыль, сдавая квартиру в аренду.

Условия получения ипотеки
В законодательстве РФ исполнение условий ипотечного кредита обеспечивается ст. 77 Федерального закона РФ № 102- Ф3 «Об ипотеке (залоге недвижимости)», таких как: Ипотечное жилье (это квартира, или отдельное жилье, здание, отдаваемое в залог, для получения кредита); Поручители и созаемщики. Поручитель гарантирует выполнение обязательств заемщика перед банком, если тот будет в состоянии отвечать по этим обязательствам; Гражданство. Для получения ипотеки не обязательно быть гражданином РФ; Регистрация по постоянному месту проживания. Это условие ипотеки неоднозначно; Трудовой стаж. Если заемщик является безработным, то он не сможет получить ипотечный кредит; Доходы. Для получения ипотечного кредита необходимы справки о доходах; Ипотека молодым. Ипотеку для молодежи можно оформить, начиная с 18 лет; Ипотека - дети. Ипотечные банки не берут в залог недвижимость, принадлежащую детям; Право собственности. Квартира или жилье, купленное по ипотеке, сразу оформляется в собственность заемщика; Сумма кредита. Максимальная сумма кредита может быть 100%; Валюта кредита. В РФ ипотечный кредит можно оформить в рублях, долларах США, евро, швейцарских франках и в других валютах мира; Первоначальный взнос - это часть стоимости жилья, которую должен иметь заемщик, чтобы получить ипотечный кредит; Ставка ипотеки является важнейшим условием при выборе ипотечной программы; Дополнительные расходы при ипотеке составляют от 1,5 до 8% суммы ипотечного кредита; Расчет платежей при ипотеке проводится по аннуитетной или дифференциальной схеме.

Основные ипотечные программы
Программа ипотеки - это по существу, кредит на жилье, предоставляемый банком на определенных условиях. Главной задачей заемщика является взять кредит на выгодных условиях, то есть минимизировать свои расходы при оформлении ипотечного кредита.

Ипотека молодым семьям
Молодой семьей являются супруги, имеющая одного и более детей , в возрасте до 30 лет. На ипотечный кредит могут претендовать молодые семьи, являющиеся гражданами России и имеющие не менее 18 лет.
 
 
 
 
 

Реклама на портале   Контакты
 
Ипотечный путеводитель – ресурс про ипотеку жилья
Все этапы и условия ипотечного жилищного кредитования от регистрации, перерегистрации, страхования и до рефинансирования ипотеки. Новости развития молодежной и военной ипотеки. Представлены процентные ставки и условия ипотеки, ипотечных фондов. Калькулятор ипотеки поможет рассчитать выгодные проценты на ипотеку земли или на комнату. Советы как выгодно взять ипотеку и брать ли кредит в ипотечный кризис. Как выбрать доступную ипотеку из огромного выбора ипотечных программ: социальной, федеральной, коммерческой ипотеки, государственной, жилищной ипотеки, земельной, загородной, ипотеки молодая семья, военнослужащих. На портале представлен расчет ипотеки по аннуитетным и дифференцированным платежам. Ипотечная программа рассчитана на аудиторию всех областей и регионов: Подмосковья, Москвы, Санкт-Петербурга. Ипотека для России малознакомый рынок, поэтому Ипотечный навигатор создан, что бы помочь молодым получить ипотеку и купить квартиру, не допуская ошибки.

 

      Rambler's Top100